مالیات بر درآمد مشاغل یا همان مالیات مشاغل، یکی از انواع مختلف مالیات بر درآمد استمالیات مشاغل
مالیات در ایران، متشکل از دو دسته مستقیم و غیرمستقیم میباشد که مالیات بر درآمد مشاغل از مالیات های مستقیم محسوب میشود. از انواع مختلف مالیات بر درامد می توان به مالیات بر درآمد مشاغل یا همان مالیات مشاغل اشاره کرد.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات مشاغل هستند؟
افرادی که به شکل شخصی برای کاسبی و شغل خود، اقدام می کنند و ملزم به پرداخت مالیات به دلیل شغل تجاری و درآمد خود هستند؛ اشخاص حقیقی نام دارند.
طبق تعاریف آموزشی سازمان مالیاتی کشور، از مشمولان مالیات بر درآمد مشاغل می توان به کسبه، اصناف، پیشه وران( صاحبان حرفه) صاحبان کارخانه ها، کارگاه های تولیدی و سایر اشخاص حقیقی اشاره کرد. صاحبان مشاغل تا ۴ ماه پس از راه اندازی کسب وکار خود می توانند نسبت به معرفی کسب وکارشان به سازمان امور مالیاتی و ثبت نام در نظام مالیاتی اقدام کنند؛ همچنین آن ها ملزم به نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک معامله های مربوط به فعالیت تجاری خود هستند.
تمامی صاحبان مشاغل باید تا پایان خرداد ماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت های شغلی سال خود را بر اساس مدارک و اسناد و دفاتر معتبر، تنظیم کنند و آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. از این رو تمام اشخاص حقیقی فعال در این کشور، باید مالیات مشاغل را بپردازند که از آن ها می توان به یک مغازه سوپرمارکت، پزشکان و وکلا اشاره کرد.
تقسیم بندی سه گانه افراد مشمول مالیات مشاغل
تقسیم بندی گروهی مشاغل کشور، از مهمترین موضوع در مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی محسوب میشود و باید پیش از این که با نحوه محاسبه مالیات مشاغل، آشنا شوید آن را در نظر بگیرید؛ یعنی فرد باید واقف باشد که در کدام گروه از مشاغل است تا به تکالیف مالیاتی مربوط به خود ، آشنایی پیدا کند وگرنه جریمه می شود. صاحبان مشاغل براساس فصل دوم آئین نامه اجرایی این ماده به سه بخش تقسیم می شوند و برای هر کدام از این گروه ها میزان مالیات مشاغل، فرق دارد که در ادامه آورده شده است:
۱. گروه اول صاحبان مشاغل:
صاحبان مشاغلی که درآمد ابرازی( فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) براساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده( فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) آن ها بیش از مبلغ ۵۵ میلیارد ریال باشد. درصورتی جزء گروه اول صاحبان مشاغل محسوب میشوید که درآمد ابرازی شما از ۵۵ میلیارد ریال، بیشتر باشد. البته برخی از مشاغل، از لحاظ انجام تکالیف و فارغ از میزان فعالیت و درآمد در این گروه قرار می گیرند که عبارتند از:
- تمامی واردکنندگان و صادرکنندگان
- صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارت خانه یا مراجع ذیربط
- صاحبان هتل های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاه ها، کلینیک های تخصصی
- صاحبان مشاغل صرافی
- فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارت خانه یا مراجع ذیربط
- صاحبان مؤسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
- صاحبان موسسات حمل ونقل موتوری زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری یا باربری
مالیات مشاغل از جمله مالیات‌های مستقیم به شمار می‌رود۲. گروه دوم صاحبان مشاغل:
صاحبان مشاغلی در گروه دوم قرار می گیرند که درآمد ابرازی( فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) براساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده( فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) آن ها از مبلغ ۱۸ میلیارد ریال، بیشتر باشد و همچنین از ۵۵ میلیارد ریال، کم تر یا مساوی باشد.
۳. گروه سوم صاحبان مشاغل:
صاحبان مشاغل گروه سوم، معمولاً جزء گروه‌های اول و دوم نیستند. بهتر است بدانید که تفاوت بسیاری در اهمیت این نوع گروه بندی وجود دارد؛ به این صورت که گروه اول باید مشابه شرکت ها تکالیف قانونی خود را انجام دهند و تکالیف مالی خود نظیر رد کردن اظهارنامه، پلمپ کردن دفاتر، معاملات فصلی و ارزش افزوده را با استفاده از نرم افزار حسابداری انجام دهند. روند مالیاتی برای گروه دو و سه تا حدودی آسان تر است؛ آن ها فاقد دفتر و معاملات فصلی هستند، حتی می توانند از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم تا دو سال بعد از شروع فعالیتشان استفاده کنند و اظهارنامه ای ارائه ندهند.
مدارک مورد نیاز جهت تشکیل پرونده مشاغل( پرونده مالیات بر درآمد مشاغل)
شما برای تشکیل پرونده مالیات مشاغل به مدارک زیر نیاز دارید:
>> تصویر شناسنامه و کارت ملی و کد پستی محل
>> تصویر اسناد مالکیت و صلح سرقفلی، اجاره
>> تصویر مبایعه نامه یا قولنامه
>> تصویر پروانه کسب یا تولید
>> تصویر کارت بازرگانی یا کارت حق العملکاری در مورد بازرگانان و حق العملکاران
معافیت های مالیاتی صاحبان مشاغل چقدر است؟
اگر اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل به مدت ۳ سال، در پرداخت میزان مالیات خود بطور مداوم، خوش حساب باشند؛ مبلغی از میزان مالیات بعنوان تشویق صاحبین، کم یا پس داده میشود. معافیت مالیاتی به میزان هر ده درصد( ۱۰%) افزایش، در اعلام درآمد مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد سال گذشته ، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخ مبنای محاسبه مالیات کاهش می یابد.
میزان مالیات مشاغل برای هر کدام از گروه‌ها متفاوت استهمچنین تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی و تسویه بدهی مالیاتی سال قبل ، از شروط برخورداری از این تخفیف به شمار می رود. دقت کنید که پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل، شامل حال برخی از گروه ها و صاحبین مشاغل مذکور در ردیف قوانین مربوطه نظیر مشاغل مرتبط با صنایع دستی نمیشود.
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، بعنوان یک کارنامه مالی تلقی میشود که سالانه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل مشمول این مالیات باید این اظهارنامه را برای محاسبه نرخ و میزان مالیات خود فراهم نمایند و آن را تحویل سازمان امور مالیاتی کشور دهند. تسلیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی به دو صورت اظهارنامه انفرادی و مشارکتی، امکانپذیر است و پس از این که ثبت نام الکترونیک را انجام دادید، باید اقلام اطلاعاتی مورد درخواست در سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی نظیر اطلاعات هویتی، حساب های بانکی، واحد کسبی، مجوزهای فعالیت و دیگر اطلاعات شخص حقیقی از سامانه ثبت نام را وارد کنید تا در اظهارنامه نمایش داده شود.
کلیه اشخاص حقیقی برای ارسال اظهارنامه و سایر مستندات موردنیاز به سازمان امور مالیاتی تا پایان خرداد ماه سال بعد مهلت دارند و اگر در موعد مقرر، آن را انجام ندهند باید جرائم مالیاتی بپردازند. کارشناسان امور مالیاتی موظفند که تمامی مدارکی که صاحبان مشاغل ارسال می کنند را مورد بررسی قرار دهند تا اطمینان کافی از صحت مدارک و اسناد ارائه شده پیدا کنند. میزان مالیاتی که صاحبان مشاغل، اعلام میکنند؛ در صورت تایید عدم تخلف از قوانین مالیاتی توسط کارشناسان مربوطه، پذیرفته میشود و برای آن ها مبنای مالیات تعيين میشود.
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، در حقیقت نوعی کارنامه مالی به شمار می‌رود گردآوری: بخش کار و کارگر سرپوش
- 10
- 3
